Cabe recordar que la ley asociada que creó las distribuciones en virtud de la cláusula 72(t) no definió qué se consideraba tasa de interés razonable. Como tal, la guía del IRS normalmente deriva de la idea de que nadie podrá evadirse de la obligación de realizar pagos periódicos básicamente iguales durante toda su vida por el uso de tasas de interés irrazonablemente altas.

Los retiros de categoría 72(t) efectuados antes de enero de 2003 tenían cierta flexibilidad respecto a la elección de la tasa razonable que usarían. Sin embargo, en 2002, el IRS promulgó nuevas reglas disponiendo que sólo se considerarían razonables las tasas menores o iguales al 120% de la tasa federal a mediano plazo. Ahora se exige usar una tasa menor o igual al 120% de la tasa federal a mediano plazo para cualquiera de los dos meses inmediatamente anteriores al comienzo del plan de distribución

• Método de distribución mínima requerida: Este es el método más sencillo para calcular sus PPBI, pero este también produce el pago más bajo. Toma simplemente su balance actual y lo divide por su expectativa de vida o expectativa de vida mancomunada. El pago se vuelve a calcular año a año con el balance de su cuenta al 31 de diciembre del año anterior y su expectativa de vida actual. Este método es el único que permite cambiar el pago a medida que cambia el valor de la cuenta. Y aunque genera el pago más bajo, posiblemente sea el mejor método de distribución si se esperan grandes fluctuaciones en el valor de la cuenta.

• Método de amortización fija: Con este método, la cantidad para ser distribuida anualmente es determinada amortizando su balance de cuenta sobre su expectativa de vida, la tabla de expectativa uniforme o la expectativa de vida mancomunada con el mayor de sus beneficiarios designados.

• Método de anualidad fija: Este método usa un factor de anualidad para calcular su PPBI. Es uno de los métodos más complejos. El IRS lo explica de la siguiente manera: se toma el balance de cuenta del contribuyente y se divide por un factor de anualidad igual al valor presente de un seguro de renta de $1 por mes comenzando a la edad del contribuyente en el primer año de distribución y continuando por el resto de su vida. Por ejemplo, miremos a una persona que tiene 50 años de edad y $100,000 de balance de cuenta: Su factor de una anualidad de $1 por año sería 19.087 (asumiendo una tasa de interés de 3.8 por ciento). Dicha persona recibiría una distribución anual de $5,239 ($100,000/19.087 = $5,239). Esta calculadora usa la tabla publicada en la Resolución de Ingresos 2002-62 del IRS, que es una tabla de mortalidad sin distinción de sexo. Por favor note que su PPSI anualizado se basa en su expectativa de vida solamente, y no en la edad de su beneficiario.

Si, por motivos que no sean muerte o incapacidad, se cambian los pagos antes del final del plazo de distribución exigido, las distribuciones pueden quedar sujetas a la aplicación retroactiva de la penalidad por distribución prematura. Es el 10% (más interés) por todos los años, comenzando en el año en que se iniciaron los pagos y terminando en el año de la modificación. Cabe recordar que, aunque las distribuciones de categoría 72(t) no están sujetas al 10% de penalidad por retiro anticipado, igual deben pagarse todos los impuestos vigentes sobre las distribuciones. Además, tomar distribuciones anticipadas de una cuenta de jubilación reduce el monto de dinero del que se dispondrá luego al jubilarse. Por favor, comuníquese con un profesional habilitado para que le ofrezca más detalles.

Tabla	Descripción
Vitalicia uniforme	Es una tabla sin discriminación de sexo desarrollada por el IRS para simplificar los requisitos de distribución mínima. La tabla uniforme para toda la vida estima una supervivencia conjunta, pero no usa la edad del beneficiario para determinar la expectativa de vida resultante. Sirve para todos los titulares de cuenta, independientemente de su estado civil o beneficiarios seleccionados.
Expectativa de vida individual	Es una tabla de expectativa de vida sin discriminación de sexo. No toma la edad del beneficiario para calcular la  expectativa de vida. Sirve para todos los titulares de cuenta, independientemente de su estado civil o beneficiarios seleccionados. La expectativa de vida individual produce la mayor distribución entre las tres tablas disponibles.
Expectativa de vida mancomunada	Ésta también es una tabla de expectativa de vida sin discriminación de sexo, que sirve para determinar la supervivencia mancomunada usando el mayor de los beneficiarios designados.